Épargne salariale : L’outil qui maximise aussi la rémunération du Dirigeant

Trop souvent réservée aux grandes structures ou perçue comme un privilège des salariés, l’épargne salariale recèle pourtant un potentiel insoupçonné pour les petites entreprises … et leur dirigeant. En 2025, plus que jamais, elle s’impose comme un levier pour la rémunération du couple Dirigeant-conjoint, et d’anticipation patrimoniale.

L’épargne salariale : Une mécanique bien huilée

À première vue, l’épargne salariale semble technique. Mais une fois apprivoisée, elle révèle toute sa pertinence.

Elle repose sur trois piliers essentiels :

• L’intéressement, prime liée à la performance, librement définie par l’entreprise ;

• Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE), où les sommes issues de l’intéressement peuvent être investies à moyen terme ;

• Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCOL), pour construire une épargne long terme à des conditions exceptionnelles.

Le tout peut être bonifié par un abondement, versé par l’entreprise, sans charges sociales, ni fiscalité (ou presque).

Le Dirigeant au cœur du dispositif

Contrairement à une idée reçue, les dispositifs d’épargne salariale ne sont pas réservés aux seuls salariés.

En réalité, le président de SAS ou de SASU, en tant que mandataire social assimilé salarié, est pleinement éligible à l’intéressement, au PEE et au PERCOL, dès lors qu’il existe au moins un salarié non apparenté dans l’entreprise.

Mais le gérant de SARL, y compris majoritaire, peut lui aussi en bénéficier sous les mêmes conditions. Il suffit que l’entreprise emploie au moins un salarié autre que le dirigeant, son conjoint, ou un membre de sa famille proche.

Cette possibilité, souvent méconnue, permet aux Dirigeants de sociétés commerciales, quel que soit leur statut, de tirer pleinement parti des avantages fiscaux et sociaux de l’épargne salariale, à condition d’en respecter les règles de mise en place.

Si c’est le cas, vous êtes éligible à l’intéressement, au PEE et au PERCOL comme n’importe quel collaborateur.

Et les avantages sont considérables :

• Exonération de charges sociales (hors CSG-CRDS) ;

• Exonération d’impôt sur le revenu si les sommes sont investies ;

• Liberté d’alimenter les plans jusqu’aux plafonds légaux.

Mieux encore : Votre conjoint collaborateur peut lui aussi en bénéficier, à condition d’avoir déclaré ce statut auprès de l’Urssaf.

Une stratégie de couple pour l’avenir

Dans nombre de PME familiales, le conjoint du Dirigeant joue un rôle discret mais central. En officialisant son statut de collaborateur, il devient partie prenante du dispositif d’épargne salariale. L’épargne devient alors un projet de couple, structuré et défiscalisé.

Un exemple ? PME familiale de moins de 11 salariés. Prenons un couple dirigeant + conjoint collaborateur qui souhaite se verser l’équivalent de 3 000 € chacun. Deux options s’offrent à eux :

Simulation : prime vs épargne salariale

Bénéficiaire	Mode de versement	Coût entreprise	Montant net perçu	Charges sociales	Impôt sur le revenu
Dirigeant	Prime classique	3 000 €	1 620 €	45 %	Oui
Dirigeant	Intéressement + PEE	3 000 €	3 000 €	0 %	Non (si investi)
Conjoint collaborateur	Prime classique	3 000 €	1 620 €	45 %	Oui
Conjoint collaborateur	Intéressement + PEE	3 000 €	3 000 €	0 %	Non (si investi)

💡À coût égal, le gain est presque doublé. Et l’entreprise économise les charges sociales.

Attention piège : Un salarié apparenté ne suffit pas

⚠️ Pour bénéficier de l’épargne salariale en tant que Dirigeant, il ne suffit pas d’employer un salarié. Encore faut-il que ce salarié ne soit pas un membre de votre famille proche.

Ainsi, si le seul salarié de votre entreprise est votre fils (même en contrat d’apprentissage), votre conjoint, ou un parent, vous ne pouvez pas bénéficier des dispositifs d’intéressement, de PEE ou de PERCOL.

Cette règle vise à préserver le caractère collectif de l’épargne salariale. L’administration considère que les membres de la famille du dirigeant ne peuvent pas garantir cette indépendance nécessaire pour ouvrir le bénéfice des plans au dirigeant lui-même.

Concrètement, comment procéder ?

Voici les grandes étapes pour déployer un dispositif d’épargne salariale dans votre entreprise :

1. Identifier les objectifs (motiver, fidéliser, optimiser fiscalement) ;

2. Choisir les bons outils : intéressement, PEE, PERCOL ;

3. Rédiger un accord (à l’aide de modèles validés ou sur-mesure) ;

4. Mettre en place les plans d’épargne auprès d’un organisme agréé ;

5. Effectuer les versements et, le cas échéant, les abondements.

   
   

C’est ici que le rôle de votre Expert-Comptable devient crucial. Véritable chef d’orchestre de la mise en place, il sécurise le dispositif, optimise les montants, et pilote le calendrier.

Une opportunité stratégique

Pour le dirigeant, l’épargne salariale n’est pas qu’un outil de ressources humaines. C’est un choix stratégique : se rémunérer autrement, construire un patrimoine défiscalisé, anticiper la retraite, tout en offrant à son conjoint un statut valorisant et protecteur.

En 2025, cette mécanique est plus accessible que jamais. Il serait dommage de passer à côté.

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À retenir :

• L’épargne salariale est accessible au dirigeant dès lors qu’il emploie un salarié non apparenté ;

• Le conjoint collaborateur peut en bénéficier à part entière ;

• Intéressement, PEE, PERCOL et abondements permettent de doubler le gain net par rapport à une prime classique ;

• C’est une stratégie de rémunération et de patrimoine, que l’expert-comptable peut activer simplement.

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