Cotisations patronales : Les évolutions à anticiper au 1er mai 2025

Le décret n° 2025-318 du 4 avril 2025 introduit plusieurs ajustements significatifs dans les dispositifs de réduction des cotisations patronales. Ces modifications, effectives à partir du 1er mai 2025, concernent notamment la réduction générale des cotisations, les taux AT/MP, l’assurance chômage, les heures supplémentaires et les plafonds d’éligibilité aux réductions de charges.​

1. Réduction générale des cotisations patronales : Ajustement des taux

La « valeur T », utilisée dans le calcul de la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon), est modifiée comme suit :​

• 0,3193 pour les entreprises de moins de 50 salariés (contre 0,3194 précédemment)

• 0,3233 pour les entreprises de 50 salariés et plus (contre 0,3234 précédemment)​

  
  

La formule de calcul reste inchangée :​

(T/0,6) × [(1,6 × SMIC annuel brut rémunération annuelle brute) – 1]​

À noter que la prime de partage de la valeur est désormais intégrée à l’assiette de calcul de cette réduction, conformément à la loi de finances 2025.​

2. Cotisations AT/MP : évolution du taux mutualisé

À compter du 1er mai 2025, le taux mutualisé des cotisations pour les accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP) passe de 0,46 % à 0,50 %. Ce taux, pris en compte dans le calcul de la « valeur T », constitue le minimum cotisé. Les employeurs peuvent consulter leur taux personnalisé via leur compte AT/MP.​

3. Assurance chômage : baisse du taux de la contribution patronale

Le dispositif de bonus-malus de l’assurance chômage est ajusté, avec une réduction de 0,05 point du taux de contribution patronale. Ainsi, le taux standard passe de 4,05 % à 4,00 %. Les taux plancher et plafond sont respectivement fixés à 2,95 % et 5,00 %.​

4. Heures supplémentaires : déduction forfaitaire pour les entreprises de taille intermédiaire

Les entreprises comptant entre 50 et 249 salariés bénéficient désormais d’une déduction forfaitaire de 0,50 € par heure supplémentaire effectuée. Cette mesure, inscrite dans le code de la sécurité sociale, vise à alléger le coût des heures supplémentaires pour les entreprises de taille intermédiaire.​

5. Réductions de cotisations maladie et allocations familiales : nouveaux plafonds d’éligibilité

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2025 modifie les plafonds d’éligibilité aux réductions de taux sur les cotisations maladie et allocations familiales :​

• Cotisation maladie : plafond abaissé à 2,25 SMIC (au lieu de 2,5 SMIC), avec un taux de réduction de 7 %

• Allocations familiales : plafond abaissé à 3,3 SMIC (au lieu de 3,5 SMIC), avec un taux de réduction de 3,45 %

Ces nouveaux plafonds s’appliquent aux périodes d’emploi débutant à partir du 1er janvier 2025, en prenant en compte la valeur du SMIC en vigueur à cette date.

Source : entreprendre.service-public.fr

Références réglementaires

• Décret n° 2025-318 du 4 avril 2025 relatif aux modalités d'application de divers dispositifs de réduction de cotisations patronales

• Arrêté du 19 décembre 2024 portant agrément de la convention du 15 novembre 2024 relative à l'assurance chômage

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