Fiscalité des plus-values immobilières en 2025 : Ce qu’il faut savoir
- T2F-Immobilier
- il y a 13 heures
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La fiscalité des plus-values immobilières en France a connu plusieurs ajustements ces dernières années.
En 2025, des modifications importantes sont entrées en vigueur, impactant directement les propriétaires et investisseurs immobiliers.
Cet article vise à clarifier les règles actuelles et à vous aider à anticiper les implications fiscales lors de la cession d'un bien immobilier.
Qu'est-ce qu'une plus-value immobilière ?
La plus-value immobilière correspond à la différence entre le prix de vente d'un bien immobilier et son prix d'acquisition, majoré des frais d'acquisition et des dépenses de travaux sous certaines conditions. Elle est imposable, sauf exonérations spécifiques.
Régime d'imposition en 2025
Taux d'imposition
En 2025, la plus-value nette imposable est soumise à :
19 % au titre de l'impôt sur le revenu
17,2 % au titre des prélèvements sociaux
Soit un taux global de 36,2 %.
Contribution exceptionnelle sur les grosses plus-values
Une surtaxe s'applique aux plus-values nettes imposables supérieures à 50 000 €, avec un taux progressif de 2 % à 6 %.
Abattements pour durée de détention
Les abattements pour durée de détention permettent de réduire, voire d'annuler, l'imposition sur la plus-value en fonction de la durée de détention du bien.
Pour l'impôt sur le revenu
6 % par an de la 6e à la 21e année ;
4 % la 22e année.
Soit une exonération totale au bout de 22 ans.
Pour les prélèvements sociaux
1,65 % par an de la 6e à la 21e année ;
1,6 % la 22e année ;
9 % par an de la 23e à la 30e année.
Soit une exonération totale au bout de 30 ans.
Exonérations spécifiques
Vente de la résidence principale
La plus-value réalisée lors de la vente de la résidence principale est totalement exonérée, quelle que soit la durée de détention.
Première cession d'un logement autre que la résidence principale
Sous certaines conditions, notamment le remploi du prix de cession dans l'acquisition ou la construction d'une résidence principale dans un délai de 24 mois, une exonération peut être accordée.
Cession d'un droit de surélévation
Une exonération est possible si l'acquéreur s'engage à construire des logements dans un délai de 4 ans.
Nouveautés de la loi de finances 2025
Réintégration des amortissements pour les locations meublées non professionnelles (LMNP)
Depuis le 16 février 2025, les amortissements déduits pendant la période de location sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable lors de la cession du bien. Cela concerne les locations meublées non professionnelles, à l'exception des résidences étudiantes, seniors et médicalisées. (en savoir plus)
Abattement exceptionnel pour certaines cessions
Un abattement exceptionnel de 70 %, voire 85 % si des logements sociaux représentent au moins 50 % de la surface totale, s'applique aux cessions réalisées entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2025, sous conditions spécifiques.
La fiscalité des plus-values immobilières en 2025 demeure complexe, avec des règles spécifiques selon la nature du bien, la durée de détention et le type de location. Il est essentiel de bien s'informer et de se faire accompagner pour optimiser sa situation fiscale lors de la cession d'un bien immobilier.
