Chèques cadeaux : Fonctionnement et régime 2025

I. Qu'est-ce qu’un chèque cadeau en entreprise ?

Il s’agit d’un "avantage en nature offert aux salariés", sous forme de bon d’achat ou carte cadeau, utilisable dans un réseau d’enseignes. C’est une pratique répandue pour motiver ou récompenser les collaborateurs. 

II. Plafond d’exonération 2025 : 196 € par événement et par salarié

L’URSSAF exonère de cotisations sociales les chèques cadeaux qui respectent le plafond annuel fixé à 5 % du Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS), soit 196 € pour 2025. 

Le PMSS a été relevé à 3 925 € en 2025, ce qui donne en calcul : 3 925 × 5 % = 196,25 € (arrondi à 196 € par l’administration). 

III. Exonération possible au-delà du plafond, seulement si 3 conditions cumulatives sont respectées

Si le cumul annuel dépasse 196 €, une exonération peut toutefois être maintenue sous réserve de respecter trois conditions fixées par l’URSSAF :

1. Un des 11 événements obligatoires :

   • Naissance ou adoption

   • Mariage ou PACS

   • Départ à la retraite

   • Fête des mères / père

   • Sainte-Catherine / Saint-Nicolas

   • Noël (salariés ou enfants jusqu'à 16 ans)

   • Rentrée scolaire (enfants jusqu'à 26 ans sur l’année, avec justificatif) 

   
   

2. Le bon d’usage du chèque cadeau doit correspondre à l’événement : L’utilisation est encadrée — ex. chèque « rentrée scolaire » pour fournitures, chèque « mariage/PACS » pour vêtements ou culture. 

3. Le montant par événement ne doit pas dépasser 196 €. Chaque événement ouvre droit à un plafond séparé. 

   
   

IV. Exemples concrets

• Exonération automatique : si un salarié reçoit 150 € pour Noël et 90 € pour la rentrée scolaire, le cumul (240 €) dépasse 196 €, mais chaque bon étant lié à un événement et inférieur à 196 €, l’exonération est validée ;

• Perte d’exonération : si un salarié reçoit un chèque de 197 € pour un événement unique (ex. départ à la retraite), toute somme devient imposable ;

• Combinaison CSE + avantage en nature : si vous offrez 160 € de chèques cadeaux plus 36 € de biens en nature (ex. chocolats), l’ensemble reste exonéré car le total ne dépasse pas 196 €. 

V. Disparités entre salariés : Que dit la réglementation ?

• Interdit : moduler les montants selon ancienneté, statut (CDI/CDD), temps partiel, âge, ou autre discrimination. Tous les salariés doivent être traités de manière équitable sur un même événement collectif. 

• Autorisé : attribuer un montant différent selon des critères sociaux objectifs, comme un chèque de rentrée plus élevé pour un enfant de 17 ans. 

VI. À retenir

Élément	Détail
Plafond 2025	5 % du PMSS = 196 € par salarié et par événement
Événements éligibles	11 événements URSSAF (naissance, Noël, mariage/PACS, etc.)
Conditions d’exonération (au-delà du plafond)	lien avec un événement autorisé <br> 2) utilisation adaptée à l’événement <br> 3) montant ≤ 196 € par événement
Cas pratique	Plusieurs chèques, pour plusieurs événements, cumulables si chacun respecte le plafond
Discrimination	Attribution différenciée possible, mais uniquement sur critères sociaux objectifs

VI - Optimisation avec les titres-culture

Une "astuce" peu connue : les titres-culture (livres, cinéma...) relèvent d’une réglementation distincte et ne sont pas soumis à ce plafond URSSAF. Par exemple, vous pouvez offrir 196 € de titres classiques + un montant complémentaire en titres-culture, sans limite !

VII - ILLUSTRATION

Exemple comparatif des chèques cadeaux en 2025

Événement URSSAF	Plafond exonéré 2025	Exemple d’attribution	Traitement social et fiscal
Naissance / adoption	196 €	150 € en chèques cadeaux	✅ exonéré, car < 196 €
Mariage / PACS	196 €	200 € en chèques cadeaux	❌ soumis à cotisations (dépassement du plafond)
Départ à la retraite	196 €	196 € en chèques cadeaux	✅ exonéré, plafond respecté
Noël salariés	196 €	120 € offerts à chaque salarié	✅ exonéré, car < 196 €
Noël enfants (-16 ans)	196 € / enfant	2 enfants → 2 × 150 € = 300 €	✅ exonéré (plafond respecté par enfant)
Rentrée scolaire (enfants -26 ans)	196 € / enfant	1 enfant étudiant : 100 €	✅ exonéré
Fête des mères / pères	196 €	80 € (bons culture + loisirs)	✅ exonéré
Sainte-Catherine (25 ans non mariée) / Saint-Nicolas (30 ans non marié)	196 €	196 €	✅ exonéré
Cumul sur l’année	Pas de plafond global si respect par événement	Noël 150 € + Rentrée scolaire 100 € = 250 €	✅ exonéré car chaque événement < 196 €

Exemple "optimisé" avec titres-culture

Salarié avec 2 enfants (9 et 17 ans)

• Noël enfants : 2 × 180 € = 360 €

• Rentrée scolaire (enfant de 17 ans) : 120 €

• Titres-culture (hors plafond URSSAF) : 300 €

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Total perçu = 780 € exonérés de charges

Si versés en prime classique = coût employeur env. + 1 200 € pour un net salarié ≈ 600 €.

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À retenir

• Le plafond d’exonération URSSAF est de 196 € par événement et par salarié en 2025.

• Ce plafond est cumulable par événement, à condition qu’ils respectent les critères d’exonération (événement, utilisation, montant).

• Vous pouvez dépasser ce plafond total en vous appuyant sur les conditions d’exonération spécifiques.

• L’égalité entre salariés doit être respectée, avec des ajustements possibles uniquement pour des raisons sociales objectives.

• Utiliser les titres-culture est une excellente manière d’ajouter un avantage sans être pénalisé par le plafond.