Location meublée longue durée : Quels revenus déclarer en 2025?

La location meublée constitue une option attrayante pour les investisseurs immobiliers, offrant des avantages fiscaux spécifiques. Cependant, il est essentiel de comprendre les obligations déclaratives et les régimes d'imposition applicables en 2025 pour optimiser votre investissement et rester en conformité avec la législation.

Location meublée?

Mise à disposition d'un "logement décent équipé d'un mobilier « en nombre et en qualité suffisants pour permettre au locataire d'y dormir, manger et vivre convenablement au regard des exigences de la vie courante », selon l’article 25-4 de la loi n° 89-462 du 6 juillet 1989.

La liste est fixée par décret* :

• literie comprenant couette ou couverture,

• dispositif d'occultation des fenêtres dans les pièces destinées à être utilisées comme chambre à coucher (stores ou rideaux),

• plaques de cuisson,

• four ou four à micro-ondes,

• réfrigérateur et congélateur ou, au minimum, un réfrigérateur doté d'un compartiment permettant de disposer d'une température inférieure ou égale à - 6 °C,

• vaisselle nécessaire à la prise des repas,

• ustensiles de cuisine,

• table et sièges,

• étagères de rangement,

• luminaires,

• matériel d'entretien ménager adapté aux caractéristiques du logement.

*Décret n° 2015-981 du 31 juillet 2015 fixant la liste des éléments de mobilier d'un logement meublé

Revenus de la location meublée : Quelles obligations déclaratives ?

Tous les revenus générés par la location d'un logement meublé sont imposables et doivent être déclarés à l'administration fiscale. Ces revenus sont catégorisés comme des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). 

Pour les recettes perçues en 2024, la déclaration devra être effectuée en avril 2025 lors de votre déclaration annuelle de revenus. ​

Exception : Location d'une partie de l'habitation principale

Il existe une situation spécifique où les revenus issus de la location meublée sont exonérés d'impôt. Les conditions à remplir sont les suivantes :​

• Louer ou sous-louer une partie de votre habitation principale ;

• Les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire (ou sa résidence temporaire pour un salarié saisonnier) ;

• Le loyer annuel par mètre carré ne doit pas dépasser un plafond fixé annuellement (par exemple, 206 € en Île-de-France et 152 € dans les autres régions pour l'année 2024).

Régimes fiscaux applicables en 2025

💡Si vos recettes locatives annuelles sont inférieures à 23 000 € ou sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité du foyer fiscal (salaires, autres BIC revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale), vous êtes considéré comme loueur non professionnel (LMNP). Dans le cas contraire, vous êtes considéré comme loueur professionnel (LMP).

Le régime fiscal applicable dépend du montant des recettes annuelles générées par votre activité de location meublée.

1. Recettes annuelles inférieures à 77 700 € HT

Régime Micro-BIC

• Applicable si vos recettes annuelles n'excèdent pas 77 700 € HT ;​

• Un abattement forfaitaire de 50 % est appliqué sur les recettes déclarées, avec un minimum de 305 €, représentant les charges ;

• Les recettes brutes sont à reporter sur la déclaration complémentaire des professions non salariées n° 2042 C-Pro.

Option pour le régime réel

• Vous pouvez opter pour le régime réel, même si vos recettes sont inférieures à 77 700 € HT.​

• Ce régime permet de déduire l'ensemble des charges réelles (amortissements, intérêts d'emprunt, travaux, etc.).​

• Les recettes et charges sont à déclarer via le formulaire professionnel 2031-SD.

  
  

2. Recettes annuelles supérieures à 77 700 € HT

Régime réel obligatoire

• Au-delà de 77 700 € HT de recettes annuelles, le régime réel s'applique de plein droit ;

• Vous devez déclarer vos recettes et charges via le formulaire 2031-SD ;​

• Le résultat obtenu est à reporter sur votre déclaration complémentaire de revenus 2042 C-Pro dans la rubrique « revenus des locations meublées non professionnelles ».

Cotisations sociales et taxes annexes

En fonction de vos recettes, vous pouvez être redevable de certaines cotisations sociales et taxes :

• Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) : Les loueurs en meublé sont généralement soumis à la CFE. Toutefois, des exonérations existent sous certaines conditions, notamment pour les locations occasionnelles d'une partie de l'habitation personnelle. ​

• Cotisations Sociales :

Recettes annuelles	Inférieures à 23 000 €	Entre 23 000 € et 77 700 €	Supérieures à 77 700 €
Régime de cotisations sociales	Pas de cotisations sociales (mais vous déclarez ces revenus dans le cadre de votre déclaration annuelle de revenus et vous payez uniquement des prélèvements sociaux au taux global de 17,2 %.	Deux possibilités : Régime du micro-entrepreneur Statut de travailleur indépendant	Statut de travailleur indépendant

---

Nouveauté fiscale en 2025

La loi de finances pour 2025 introduit une réforme concernant la location meublée non professionnelle (LMNP) au régime réel. Désormais, lors de la revente du bien immobilier, les amortissements comptables déduits des recettes locatives imposables seront réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession. Cette mesure exclut les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées. On vous explique tout ici

---

La fiscalité de la location meublée en 2025 présente des spécificités qu'il est crucial de maîtriser pour optimiser votre investissement et assurer votre conformité fiscale. Il est recommandé de consulter un expert-comptable spécialisé en immobilier pour bénéficier d'un accompagnement personnalisé et adapté à votre situation.